Presupuesto de tesorería: clave para la liquidez empresarial
La liquidez es un factor clave para la sostenibilidad de cualquier empresa, especialmente para las pymes, que representan la mayor parte del tejido empresarial del país. Contar con un adecuado flujo de caja permite atender pagos a corto plazo y afrontar imprevistos, como la necesidad de reparar maquinaria o enfrentar desastres naturales como inundaciones, comunes en algunas regiones del país. En este contexto, el presupuesto de tesorería se convierte en una herramienta fundamental para garantizar una adecuada gestión financiera.
¿Qué es el presupuesto de tesorería y por qué es importante?
El presupuesto de tesorería es un documento financiero que permite prever el flujo de entradas y salidas de efectivo de una empresa en un periodo determinado, generalmente trimestral o semestral. Su objetivo es planificar los recursos financieros para garantizar que la empresa pueda cumplir con sus obligaciones de pago y evitar problemas de liquidez. En el caso peruano, donde muchas pymes operan con financiamiento bancario o proveedores con crédito, contar con un presupuesto de tesorería bien estructurado puede marcar la diferencia entre la estabilidad financiera y el sobreendeudamiento.
Los elementos clave de un presupuesto de tesorería incluyen:
- Cobros y pagos previstos: Permite anticipar los ingresos y egresos de la empresa.
- Saldos de cuentas bancarias: Ayuda a conocer la disponibilidad de efectivo real.
- Compromisos de pago existentes: Permite planificar el pago de deudas y obligaciones fiscales, como el IGV y las contribuciones a Essalud y AFP.
En un entorno como el peruano, donde la informalidad y la volatilidad económica pueden afectar los flujos de caja, contar con este tipo de herramienta ayuda a prever situaciones de déficit o excedente de efectivo, permitiendo tomar decisiones estratégicas a tiempo.
¿Quién debe elaborar el presupuesto de tesorería?
En empresas grandes, la elaboración del presupuesto de tesorería suele estar a cargo del CFO o gerente financiero. Sin embargo, en muchas pymes donde no existe esta figura, esta tarea recae en el administrador o contador de la empresa. En estos casos, es recomendable contar con asesoría externa para asegurar una correcta planificación financiera.
Es crucial que la elaboración del presupuesto de tesorería cuente con la participación de distintos departamentos, como administración y operaciones, para garantizar una visibilidad completa de los flujos financieros. En el Perú, donde muchas empresas dependen de temporadas de alta y baja demanda (como en el turismo o la agricultura), contar con información actualizada de cada área es vital para una proyección realista.
¿Cómo elaborar un presupuesto de tesorería en una pyme?
Para que un presupuesto de tesorería sea efectivo, debe seguirse un proceso estructurado:
- Analizar las necesidades financieras de la empresa: Se deben revisar los objetivos del negocio y calcular los recursos requeridos para alcanzarlos.
- Recopilar información de todas las áreas: Es fundamental conocer las proyecciones de gasto de cada departamento.
- Definir estrategias de financiamiento: Si se anticipan déficits de liquidez, es importante evaluar opciones como líneas de crédito, factoring o renegociación de pagos a proveedores.
- Realizar revisiones periódicas: Dada la volatilidad económica y cambios regulatorios en Perú, es clave revisar y ajustar el presupuesto constantemente para adaptarlo a nuevas realidades.
En conclusión, el presupuesto de tesorería es una herramienta fundamental para la gestión financiera de las empresas en Perú. Su correcta aplicación permite garantizar la liquidez, prever imprevistos y mejorar la toma de decisiones, contribuyendo a la estabilidad y crecimiento de los negocios en un entorno desafiante.
